Ассоциация

"Саморегулируемая организация

кредитных потребительских кооперативов

"Кооперативные Финансы

Члены СРО

442 КПК

№5318-У: как заполнять отчет о деятельности КПК

РАЗДЕЛ I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ.  

Что такое код ФИАС, и как его получить?

Федеральная информационная адресная система (ФИАС) - федеральная государственная информационная система, обеспечивающая формирование, ведение и использование государственного адресного реестра. Получить код можно на сайте ИФНС -

https://fias.nalog.ru/   

 

В графе 13 подраздела 1 необходимо указывать все виды деятельности по ЕГРЮЛ?

Нет, только код фактически осуществляемой деятельности за отчетный период.

 

Если кооператив работает с просрочкой своими силами, необходимо ли указывать код деятельности 9 – деятельность по возврату просроченной задолженности?

Да, нужно.

 

В списке обособленных подразделений нужно указывать головное подразделение?

Нет, указываются сведения только обо всех обособленных подразделениях КПК.

 

Если обособленное подразделение было закрыто несколько месяцев назад, то как заполнять подразделы 2 и 3?

Подавать сведения необходимо на отчетную дату, т.е., если на отчетную дату подразделение закрыто, то не нужно подавать сведения о нем.

 

Если у кооператива нет обособленного подразделения, нужно ли заполнять подраздел 3 раздела 1?

Нет, в этом нет необходимости.

 

В подразделе 3 раздела 1 объем привлеченных средств необходимо указывать вместе с дополнительными взносами?

Указывается только объем привлеченных средств.

 

В подразделе 7 раздела 1 необходимо указывать только действующие счета КПК в кредитных организациях?

Нужно указывать все счета, имеющие остаток на конец или на начало отчетного периода, а так же открытые и закрытые в отчетном периоде. 

 


РАЗДЕЛ II. БАЛАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

В строке 1.1 и 1.2 (предоставленные займы) указывается значение за минусом РВПЗ?

Да, уменьшенные на сумму резервов на возможные потери по займам.

 

Проценты, начисленные по займам или привлеченным средствам индивидуальных предпринимателей, относятся к юридическим лицам или физическим?

Если в разделах II–IV отчета о деятельности КПК отсутствует отдельная строка для информации об операциях, совершенных КПК с индивидуальными предпринимателями, такая информация включается в строку по соответствующим операциям с физическими лицами.

 

Если образовался убыток, где его отразить?

 Т.к. в отчете не предусмотрено отдельной строки для отражения прибыли/убытка, рекомендую отражать в строке 2.3 Целевые (специализированные) фонды.

 

Что указывать в строке 1.10 – нефинансовые активы?

Сюда можно отнести основные средства, запасы, залоговое имущество. 

 

Как отразить добавочный капитал?

В строке 2.3.

 

В какой строке указывать прочие обязательства (резервы на отпуск)? 

Они должны отражаться в строке 3.

 

 

РАЗДЕЛ III. СВЕДЕНИЯ О ВЗНОСАХ, ДОХОДАХ И РАСХОДАХ

Куда включать доходы с процентов по сделкам неснижаемого остатка?

В строку 1.

 

Где отражать восстановленный РВПЗ?

В строке 1.

 

Где отразить прочие расходы?

В строке 2.

 

В строке 2.4 - расходы по уплате членских взносов в объединения КПК - учитываем в т.ч. взносы в СРО?

Да, там отражаются все членские взносы.

 

Расходы по уплате членских взносов указываются без расходов на формирование компенсационного фонда СРО?

Да, все верно.

 

Включаются ли страховые взносы в расходы на оплату труда?

Нет, их относим в строку 4 – другие налоги.

 

 

РАЗДЕЛ IV. СВЕДЕНИЯ О ЧЛЕНАХ КПК, ЗАКЛЮЧЕННЫХ ДОГОВОРАХ, ПРИВЛЕЧЕННЫХ И РАЗМЕЩЕННЫХ СРЕДСТВАХ

 

В какой строке отражать займы, по которым расторгнут договор, есть исполнительный лист и прекращено начисление процентов?

Отражать в строке 1.1 и соответствующих подпунктах.

 

Где отражать возврат паевых взносов при выходе из кооператива?

В строке 12.1 раздела 4.

 

Пайщика исключили из кооператива, т.к. он не выходит на связь. Его пай и сбережения перенесли на депонент. Куда отнести сумму депонента?

В строку 12.1 - задолженность перед выбывшими пайщиками.

 

Можно ли включать долг по наследству в строку 17.2 - просроченная задолженность по личным сбережениям перед прочими лицами?

Если суммы по наследству не истребованы, то не нужно.

 

В строку 21 и 22 необходимо включать просроченную задолженность?

Да, нужно включать.

 

Займы под материнский капитал с погашением в конце срока, выданные на покупку недвижимости, отражаются только в строке 27 ?

Да. Одновременно с этим такие займы также отражаются в строках 23 и 25.

 

В строках 22-30.3 указывать данные за вычетом РВПЗ?

Да, уменьшенные на сумму РВПЗ.

 

 

РАЗДЕЛ V. ДАННЫЕ О СРЕДНЕВЗВЕШЕННЫХ ЗНАЧЕНИЯХ ПОЛНОЙ СТОИМОСТИ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ ЗАЙМОВ ПО КАТЕГОРИЯМ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ ЗАЙМОВ

Если займы за отчетный период не выдавались, то раздел 5 не заполняется?

В этом случае нужно указать нули.

 

 

РАЗДЕЛ XII. АФФИЛИРОВАННЫЕ ЛИЦА 

Надо показывать группы аффилированных лиц только в том случае, если они участвуют в ФН2 и ФН3?

Нет, надо указывать все группы аффилированных лиц.

 

Если к дате сдачи отчета аффилированность ликвидирована, считать ли пайщиков аффилированными?

Да, их тоже необходимо включить в перечень аффилированных лиц.


Кому необходимо присваивать коды основания аффилированности?

Согласно новой позиции регулятора:

по коду А1-1 отражается информация о членах правления и контрольно-ревизионного органа КПК;
по коду А1-2 - о членах комитета по займам КПК;
по коду А1-3 – о лице, являющемся единоличным исполнительным органом КПК (председатель правления, директор);
по коду А2 – лица, входящие в группу с данным КПК.

Юридическое лицо, в котором член правления или единоличный исполнительный орган КПК осуществляют функции единоличного исполнительного органа этого юридического лица, образует группу с аффилированным лицом КПК (код А2).

Супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры членов правления кредитного кооператива и единоличного исполнительного органа кредитного кооператива, которые являются членами КПК, вне зависимости от их вхождения в состав правления, исполнения функций единоличного исполнительного органа, составляют группу с каждым членом правления и отражаются в отчете по коду основания аффилированности А2.