|
Наименование операции
|
ДТ
|
КТ
|
|
ПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА
|
|
Оплачено
за основное средство поставщику
|
60
|
51, 71
|
|
Оприходовано
основное средство
|
08
|
60
|
|
Отражен
НДС согласно счет фактуре
|
19
|
60
|
|
Основное
средство введено в эксплуатацию
|
01
|
08
|
|
Отражен источник
финансирования основных средств
|
86,84
|
83
|
|
По
результатам инвентаризации оприходовано неучтенное основное средство
|
08
|
91/«прочие доходы»
|
|
БЕЗВОЗМЕЗДНОЕ ПОСТУПЛЕНИЕ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА
|
|
Основное
средство получено безвозмездно
|
08
|
98
|
|
Стоимость основного
средства отражена в доходах
|
98
|
91/«прочие доходы»
|
|
Основное
средство введено в эксплуатацию
|
01
|
08
|
|
ВОССТАНОВЛЕНИЕ
ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
|
|
Ремонт основных средств
|
26
|
10, 70,
69, 60, 76
|
|
Материалы,
услуги отнесены на модернизацию и реконструкцию
|
08
|
10, 70,
69, 60, 76
|
|
Увеличена
первоначальная стоимость ОС
|
01
|
08
|
|
ВЫБЫТИЕ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА ПО ОКОНЧАНИИ СРОКА ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
|
|
Выбытие основного средства
|
01/Выбытие
ОС
|
01/ ОС в
эксплуатации
|
|
Списано основное средство с баланса по окончании срока полезного
использования
|
83
|
01/
Выбытие ОС
|
|
ВЫБЫТИЕ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА ВСЛЕДСТВИЕ
ПРОДАЖИ
|
|
Отражена задолженность покупателя
|
62
|
91/«прочие доходы»
|
|
Выбытие основного средства
|
01/
Выбытие ОС
|
01/ ОС в
эксплуатации
|
|
Списана балансовая стоимость основного средства
|
91/прочие
расходы
|
01/
Выбытие ОС
|
|
Восстановлены средства источника финансирования ОС
|
83
|
84
|
|
Отражен внереализационный доход в виде средств целевого финансирования,
использованных не по назначению
|
86
|
91/«прочие доходы»
|
|
Сформирован финансовый результат операции
|
99/«прибыли убытки
|
91/ Сальдо прочих доходов и расходов
|
|
Списан износ по основному средству
|
|
010
|
|
УЧЕТ АРЕНДОВАННЫХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
|
|
Отражены арендованные основные средства
|
001
|
|
|
УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ
|
|
Оплачено
поставщику за материалы
|
60, 76
|
51, 71
|
|
Оприходованы
материалы (без НДС)
|
10
|
60, 66,
67, 71, 76
|
|
Отражен
НДС согласно счет-фактуре
|
19
|
60
|
|
НДС
включен в стоимость материалов
|
10
|
19
|
|
Списаны
материалы
|
26
|
10
|
|
Учтены
материалы, полученные по договору дарения или безвозмездно
|
10
|
98
|
|
Материалы,
полученные по договору дарения или безвозмездно, учтены в доходах
|
98
|
91
|
|
Списаны
материалы, полученные по договору дарения или безвозмездно
|
26
|
10
|
|
По
результатам инвентаризации оприходованы неучтенные материалы
|
10
|
91/«прочие доходы»
|
|
Учет
внешних обязательств кооператива
|
|
Получен
кредит КПК на ведение уставной деятельности
|
51
|
66, 67
«Краткосрочные кредиты»
|
|
Получен
заем КПК на ведение уставной деятельности (в т.ч. заем полученный в КПК
2-уровня)
|
51
|
66,67 «Краткосрочные займы, сбережения пайщиков ФЛ»
|
|
Возврат
кооперативом кредита и процентов по нему
|
66, 67/ «Краткосрочные
кредиты»
66,
67/ «Проценты по краткосрочным кредитам»
|
51
|
|
Возврат
кооперативом займа (в т.ч. возврат
займа полученный в КПК 2-уровня) и процентов по нему
|
66,67 «Краткосрочные
займы, сбережения пайщиков ФЛ»
76/
«Расчеты с КПК второго уровня»,
66/ «Проценты по краткосрочным займам, сбережениям физлиц»
67/ «Проценты по
долгосрочным займам, сбережениям физлиц»
|
51
|
|
Учет
финансовых вложений
|
|
Внесен
паевой взнос в кооператив второго уровня
|
58/
«паи в КПК второго уровня»
|
51
|
|
Внесены
средства в кооператив второго уровня по договору
|
58/ «Предоставленные займы кооперативу второго уровня (в т.ч. размещение
средств резервного фонда)»
|
51
|
|
Возврат
средств в КПК по договорам из КПК второго уровня
|
51
|
58/ Предоставленные займы кооперативу второго уровня
|
|
Возврат
паевого взноса в КПК из кооператива второго уровня.
|
51
|
58/ «паи в
КПК второго уровня»
|
|
Формирование
резерва на возможные потери по займам
|
|
Формирование
РВПЗ в части суммы основного долга
|
91
|
59.1
|
|
Формирование
резерва в части требований по начисленным процентам
|
91
|
59.2
|
|
Списание
безнадежной задолженности в части суммы основного долга за счет созданного резерва
|
59.1.
|
58
|
|
Списание
безнадежной задолженности в части требований по начисленным процентам
|
59.2.
|
76
|
|
Восстановление
(уменьшение) резерва в части суммы основного долга до расчетной величины
|
59.1
|
91
|
|
Восстановление
(уменьшение) резерва в части требований по начисленным процентам до расчетной
величины
|
59.2.
|
91
|
|
Формирование
( доначисление) резерва в части основного долга до расчетной величины
|
91
|
59.1
|
|
Формирование
( доначисление) резерва в части требований по начисленным процентам до
расчетной величины
|
91
|
59.2
|
|
Учет расчетов
с персоналом по оплате труда
|
|
Начислена
зарплата сотруднику
|
26
|
70
|
|
Начислен
налог на доходы физических лиц
|
70
|
68/ «НДФЛ
(сотрудники)
|
|
Выплачена
зарплата сотруднику
|
70
|
50, 51
|
|
Учет
целевых поступлений
|
|
Получены
вступительные и членские взносы
|
50, 51
|
86/
«вступительные, членские взносы»
|
|
Вступительные
и членские взносы направлены в Фонд обеспечения деятельности
|
86/
«вступительные, членские взносы»
|
86/ «Фонд
обеспечения деятельности»
|
|
Внесен
обязательный/добровольный паевой взнос
|
50, 51
|
75/
«расчеты по обязательным паевым взносам», «расчеты по добровольным паевым
взносам»
|
|
Обязательный
паевой взнос отражен в составе паевого фонда
|
75/расчеты
по обязательным паевым взносам
|
80/ «Обязательные паевые
взносы»
|
|
Добровольный
паевой взнос отражен в составе паевого фонда
|
75/ расчеты по добровольным паевым взносам
|
80/ «Добровольные паевые
взносы»
|
|
Возврат
паевого взноса при прекращении членства
|
75/
«расчеты по обязательным паевым взносам», «расчеты по добровольным паевым
взносам»
|
50, 51
|
|
Уменьшен паевой
фонд на сумму возвращенного пайщику паевого вноса
|
80/ «Обязательные паевые взносы»,
80 / « Добровольные паевые взносы»,
80/ «Начисления на
паевые взносы»
|
75/3,4
|
|
Отражены
расходы за счет вступительных и членских взносов (ФОД)
|
86/
«вступительные, членские взносы»,
86/«Фонд обеспечения деятельности»
|
26
|
|
Покрытие
убытка по итогам года
|
86
|
84
|
|
Распределение дохода (принято решение о
выплате начислений на паевые взносы)
|
|
Распределена прибыль на паевые взносы
|
84
|
75
|
|
Начисления на паевые взносы отражены в составе паевого фонда
|
75
|
80/ Начисления на паевые взносы
|
|
Удержан НДФЛ с суммы начисления на паи
|
75/
|
68/ Налог на доходы физических лиц
|
|
Выплачены начисления на паевые взносы пайщику
|
75/
|
50, 51
|
|
Паевой фонд уменьшен на сумму выплаченных начислений на паевые взносы
пайщику
|
80/ Начисления на паевые взносы
|
75
|
|
Распределение дохода (принято решение о
присоединении начислений на паевые взносы к паенакоплениям)
|
Распределена прибыль на паевые взносы
|
84
|
75
|
|
Начисления на паевые взносы отражены в составе паевого фонда
|
75
|
80/ Начисления на паевые взносы
|
|
Удержан НДФЛ с паеначислений
|
75/
|
68/ Налог на доходы физических лиц
|
|
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ПРИВЛЕЧЕННЫМ СРЕДСТВАМ ОТ ПАЙЩИКОВ
|
Получены займы от ЮЛ и личные сбережения пайщиков
|
50, 51
|
66/ Краткосрочные займы, сбережения
пайщиков –физлиц,
66/ Краткосрочные займы пайщиков - юрлиц
67/ Долгосрочные займы,
сбережения пайщиков – физлиц,
66/ Долгосрочные займы пайщиков - юрлиц
|
|
Начислены проценты по займам ЮЛ и за пользование личными сбережениями
пайщиков
|
91/ Прочие расходы
|
66/ Проценты по краткосрочным сбережениям физлиц
66/ Проценты по краткосрочным займам юрлиц,
67/ Проценты по долгосрочным сбережениям физлиц,
67/ Проценты по долгосрочным займам юрлиц
|
|
Удержан НДФЛ
|
66/ Проценты по краткосрочным сбережениям физлиц
67/ Проценты по долгосрочным
сбережениям физлиц
|
68/ НДФЛ
|
|
Выплата начисленной платы (процентов)
|
66/ Проценты по краткосрочным сбережениям физлиц
66/ Проценты по краткосрочным займам юрлиц,
67/ Проценты по долгосрочным сбережениям физлиц,
67/ Проценты по долгосрочным займам юрлиц
|
50, 51
|
|
Возврат займов ЮЛ и личных сбережений пайщику
|
66/ Краткосрочные займы, сбережения
пайщиков –физлиц,
66/ Краткосрочные займы пайщиков - юрлиц
67/ Долгосрочные займы,
сбережения пайщиков – физлиц,
66/ Долгосрочные займы пайщиков - юрлиц
66/ Краткосрочные займы, сбережения
пайщиков –физлиц,
66/ Краткосрочные займы пайщиков - юрлиц
67/ Долгосрочные займы,
сбережения пайщиков – физлиц,
66/ Долгосрочные займы пайщиков - юрлиц
|
50, 51
|
|
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ВЫДАЧЕ ЗАЙМОВ ПАЙЩИКАМ
|
Выдан заем пайщику
|
58/«предоставленные займы пайщикам»
|
50, 51
|
|
Начислены проценты за пользование займом
|
76/ «Расчеты по
процентам за предоставленные
займы пайщикам»
|
91/ «прочие доходы»
|
|
Возврат займа пайщиком
|
50, 51
|
58/«предоставленные займы пайщикам»
|
|
Получены проценты за пользование займом
|
50, 51
|
76/«Расчеты по
процентам за предоставленные
займы пайщикам»
|
|
Займы, не погашенные в срок, переведены на отдельный субсчет
|
58
|
58
|
|
Учет прочих
доходов
|
Поступления, связанные с
предоставлением за плату во временное пользование активов кооператива; поступления, связанные с продажей и прочим
списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств
|
50, 51, 62, 76
|
91/«прочие доходы»
|
|
Начислены проценты за пользование займами
|
76/«Расчеты по
процентам за предоставленные
займы пайщикам»
|
91/«прочие доходы»
|
|
Проценты за использование
кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в
этой кредитной организации
|
51, 55, 76
|
91/«прочие доходы»
|
|
Штрафы, пени, неустойки за
нарушение условий договоров, полученные или признанные к получению
|
76/ Расчеты по штрафам, пени по предоставленным займам пайщикам, 60, 76
50, 51
|
91//«прочие доходы»
|
|
Поступления, связанные с
безвозмездным получением активов
|
98
|
91/«прочие доходы»
|
|
Поступления в возмещение
причиненных организации убытков
|
73, 76/ Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
91/«прочие доходы»
|
|
Прибыль
прошлых лет, выявленная в отчетном году
|
60, 76/ Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
91/«прочие доходы»
|
|
Суммы кредиторской задолженности,
по которым истек срок исковой давности
|
60, 66, 67, 70, 71, 76
|
91/«прочие доходы»
|
|
Нецелевое использование целевых поступлений отражено в составе доходов
|
86
|
91/«прочие доходы»
|
|
Учет
прочих расходов
|
Расходы, связанные с
предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и
пользование) активов организации
|
91/ прочие расходы
|
26
|
|
Расходы, связанные с продажей,
выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от
денежных средств
|
91/прочие расходы
|
26
|
|
Остаточная стоимость активов, по
которым начисляется амортизация, и фактическая себестоимость других активов,
списываемых организацией
|
91/прочие расходы
|
01, 10
|
|
Проценты, уплачиваемые
организацией за предоставление ей в пользование денежных средств
|
91/ прочие расходы
|
50, 51, 66, 67
|
|
Расходы, связанные с оплатой
услуг, оказываемых кредитными организациями
|
91/ прочие расходы
|
26
|
|
Штрафы, пени, неустойки за
нарушение условий договоров, уплаченные или признанные к уплате
|
91/ прочие расходы
|
50, 51, 60, 66 , 67 , 76
|
|
Возмещение причиненных
организацией убытков
|
91/ прочие расходы
|
62, 60, 76, 94
|
|
Убытки прошлых лет, признанные в
отчетном году
|
91/ прочие расходы
|
73, 76
|
|
Суммы дебиторской задолженности,
по которым истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для
взыскания
|
91/ прочие расходы
|
62, 58, 71, 73, 76,
|
|
Расходы, связанные с рассмотрением
дел в судах
|
91/ прочие расходы
|
26, 68/прочие налоги и сборы, 76
|
|
Выбытие безвозмездно полученного
имущества
|
91/ прочие расходы
|
98
|
|
Учет
прибылей и убытков
|
Закрытие
счета 91 по итогам месяца:
|
|
|
|
- прибыль
|
91/ Сальдо прочих доходов и расходов
|
99/ Прибыль и убытки
|
|
- убыток
|
99/ Прибыль и убытки
|
91/ Сальдо прочих доходов и расходов
|
|
Начислен налог на прибыль
|
99/ Прибыль и убытки
|
68/ Налог на
прибыль
|
|
Реформация баланса по итогам года:
|
99/ Прибыль и убытки
|
84/ Прибыль
|
|
- прибыль
|
|
|
|
- убыток
|
84/ Убыток, подлежащий покрытию
|
99/ Прибыль и убытки
|
|
Покрытие убытков по итогам года
|
86/
|
84/ Убыток, подлежащий покрытию
|
|
РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД
|
Формирование резервного фонда
|
86, 84
|
82/
|
|
Использование резервного фонда:
|
82
|
84
|
|
- покрытие убытков;
|
|
- покрытие непредвиденных расходов
|
82
|
86
|
|
СТРАХОВОЙ ФОНД
|
Получен
членский страховой взнос от пайщика
|
50, 51
|
86
страховой фонд
|
|
Членский
страховой взнос отражен в составе страхового фонда
|
86
«членские взносы»
|
86/
страховой фонд
|
|
Страховой
фонд сформирован за счет чистой прибыли
|
84
|
86/
страховой фонд
|
|
Отражено
уменьшение средств страхового фонда
|
86/
страховой фонд
| 58 /Предоставленные займы пайщикам 76/ Расчеты по плате по предоставленным займам пайщикам |
|
ФОНД
РАЗВИТИЯ
|
Формирование
фонда развития
|
86, 84
|
86/ «Фонд
развития»
|
|
Использование
фонда развития
|
86/ «Фонд
развития»
|
26, 83
|
|
Формирование
фондов КПК (согласно положения по имуществу и уставу КПК)
|
84
|
86
|
|
Расчеты с
саморегулируемой организацией
|
Уплачен вступительный (членский) взнос в саморегулируемую организацию
|
76/ Расчеты с СРО
|
51
|
|
Вступительный (членский) взнос отнесен на расходы
|
91/ «Прочие расходы», (86)
|
76/ Расчеты с СРО
|
|
Уплачен
взнос в компенсационный фонд СРО
|
76// Расчеты с СРО
|
51
|
|
Взнос в
компенсационный фонд СРО отнесен на расходы
|
91/ Прочие расходы, (86)
|
76/Расчеты с СРО
|